Важные изменения в расчете таможенной стоимости

Внешнеэкономическая деятельность полна постоянных вызовов и неожиданных изменений: таможенные органы ужесточают контроль за включением дивидендов в таможенную стоимость товаров, требуют пересчитывать таможенную стоимость исходя из курса на момент оплаты, таможенные пошлины растут, требования к документам усложняются. Из-за постоянных изменений в законодательстве и судебной практике участники ВЭД сталкиваются с новыми рисками: доначислением платежей, штрафами и даже привлечением к ответственности. В этой статье мы подробно разберем последние изменения в правилах, касающиеся вознаграждения платежных агентов, пересчета валюты и включения дивидендов, их причины и последствия для бизнеса.

Что изменится в ближайшее время?

Минфин и ФТС планируют:

• Уточнить применение разъяснений о дивидендах и платежных агентах.
• Синхронизировать базы данных ФТС и ФНС для проверки компаний на «рискованность».

Это значит:

• Таможня будет требовать больше документов для подтверждения фактической цены, например, нужны будут документы, связывающие оплату с конкретной партией товаров.
• Контракты и договоры должны быть «прозрачными».
• Расходы могут вырасти из-за курсовых колебаний. Если вы оплатили товар в рублях по курсу 89 руб. за доллар, а к моменту декларирования курс вырос до 95 руб., таможня потребует пересчитать ТС по курсу на день оплаты. Это может увеличить НДС и другие платежи.

Основные нюансы и изменения в расчетах таможенной стоимости

1. Дивиденды и взаимосвязь компаний: как это влияет на таможенную стоимость

В разъяснениях Минфина и ФТС указаны опасения, что аффилированность компаний с иностранным бизнесом создает риск манипулирования ценой. Например, если дивиденды выплачиваются из прибыли, полученной именно от продажи ввезенных товаров, это может быть прикрытием для занижения цены в декларации. Сейчас госорганы активно проверяют компании, связанные с подобными случаями. В 2024 году из-за этого доначислено 11,3 млрд рублей. Если стороны связаны (например, входят в одну группу), таможня часто считает цену заниженной без доказательств.

Последствия для бизнеса:

• Доначисление платежей: Если дивиденды включаются в таможенную стоимость растет НДС, пошлины и стоимость товаров. Например, если таможенная стоимость увеличится на 1 млн руб., дополнительный НДС составит 200 тыс. руб.
• Штрафы и пени: За неправильное декларирование грозят штрафы до 30% от стоимости товаров.
• Претензии за три года: Таможня может проверить сделки за последние три года, что усложняет аргументацию и требует сохранения архивов.

Важно! Дивиденды не включаются в таможенную стоимость, если они не связаны с ценой товара. Хотя согласно письма Минфина дивиденды не должны автоматически включаться в ТС, но на практике бизнесу приходится доказывать рыночность цены, предоставляя документы о параллельных сделках с независимыми покупателями и методологию ценообразования экспортера (калькуляции себестоимости, экспортные декларации).

Рекомендации для минимизации рисков

• Избегайте условий в контракте, связывающих дивиденды с продажами товаров.
• Сохраняйте документы о параллельных сделках с независимыми покупателями.
• Запрашивайте у поставщика методологию ценообразования и калькуляцию себестоимости.

2. Вознаграждение платежных агентов: когда оно входит в таможенную стоимость

Все чаще таможенные органы связывают услуги агентов с таможенной стоимостью. Сейчас агент участвующий в платежах, становится участником сделки. По мнению госорганов вознаграждение агента связано с ценой товара, поэтому входит в таможенную стоимость. Таможня теперь считает, что таможенная стоимость должна включать комиссию агента, если:

• Агент участвует в сделке как третья сторона. Например, если контракт с поставщиком требует оплаты через агента.
• Агент действует в интересах продавца. Например, поставщик назначает конкретного агента для оплаты.

Последствия для бизнеса:

• Увеличение таможенной стоимости: Если агентский сбор составляет 5%, он добавляется к цене товара.
• Сложности с документами: Нужно доказывать, что агент действует только в интересах импортера.
• Риск споров: Таможня может обжаловать контракт, если агент указан в условиях поставщика.

Важно! Если ваш поставщик использует платежного агента, который не участвует в поставке, его комиссия не должна влиять на таможенную стоимость. Минфин подтвердил: Комиссия агента — это расход посредника, не связанный с товаром.

Рекомендации для минимизации рисков

• Убедитесь, что агент действует только в интересах импортера.
• Включите в договор с агентом пункт о независимости от поставщика.

3. Пересчет валюты при предоплате

Таможня требует рассчитывать таможенную стоимость по курсу рубля на момент оплаты, а не подачи декларации. Это противоречит прежней практике, где курс брался на дату декларирования. Причина: Ст. 39 ТК ЕАЭС гласит: ТС должна отражать «фактически уплаченную цену». Если курс изменился, нужно пересчитать таможенную стоимость по курсу на момент оплаты.

Последствия для бизнеса:

• Потери из-за курсовой разницы: Если рубль ослабевает, НДС и пошлины увеличиваются.
• Сложности с документами: Нужно сохранять платежные документы с датой и курсом оплаты.

Важно! Если вы оплатили товар в рублях по курсу на момент перехода права собственности, пересчет суммы на дату декларирования не требуется. Это важно, чтобы избежать доплат за «изменение курса», задержек из-за споров о методике расчета.

Рекомендации для минимизации рисков

• Учитывайте курс на момент оплаты при планировании бюджета.
• Сохраняйте платежные документы с датой и курсом.

Что делать, если возникают разночтения?

Минфин рекомендует бизнесу обращаться в ведомство для совместного решения с ФТС.

Участвовать в переговорах с таможней.

Готовить правомерные и полные документы, чтобы избежать споров.

Почему самостоятельно заниматься таможенными вопросами рискованно?

1. Сложность законодательства
   Таможенное законодательство — это сплетение норм, пошлин, квот и исключений. Например, расчет таможенной стоимости требует учета не только цены товара, но и транспортных расходов, страховых взносов и даже условий контракта. Ошибки здесь могут привести к завышению платежей или претензиям со стороны таможни.
2. Динамика изменений
   Правила меняются регулярно. Например, постоянно вводятся новые пошлины на импортную технику, а геополитическая обстановка добавляет новые барьеры в виде санкций, ограничений на ввоз/вывоз и т.п. Клиентам, которые не следят за этими нововведениями, приходится платить больше или сталкиваться с отказами в таможне.
3. Технические сложности
   Подготовка пакета документов (счета-фактуры, сертификаты, декларации) требует знания форматов, сроков и особенностей каждой страны. Ошибки в оформлении могут привести к возврату груза или длительным проверкам.

Как таможенный представитель помогает бизнесу?

1. Контроль за изменениями в законодательстве. Постоянное отслеживание изменений в порядке расчетов и уплаты таможенных платежей, пошлин, нововведения в нормативных актах. Например, если вдруг в вашей отрасли повысились пошлины или изменились условия беспошлинного ввоза, мы сразу уведомим вас и подскажем, как минимизировать затраты.

2. Полное сопровождение груза. Мы берем на себя:

• Расчет таможенной стоимости и платежей (включая НДС, акцизы, сборы).
• Подготовку и подачу деклараций в электронном виде.
• Работу с таможенными органами при проверках или разрешении спорных ситуаций.
• Ускорение прохождения груза через «зеленый коридор» (если это возможно).

3. Прозрачность и оперативность. Мы предоставляем детальные отчеты о состоянии дел, включая актуальные таможенные платежи и сроки.

4. Экономия времени и ресурсов. Вместо того чтобы тратить часы на изучение законов или корректировку документов, вы можете сосредоточиться на развитии бизнеса.

Изменения в исчислении таможенной стоимость требуют от участников ВЭД повышенного внимания к деталям контрактов, документации и курсовым рискам. Последствия невнимательности могут быть серьезными: доначисления за три года, штрафы, задержки грузов.

Доверьте таможенное сопровождение профессионалам. Таможенный представитель ООО «ТЕХКОНТРАКТ» — это не просто помощник, а стратегический партнер, который защищает ваш бизнес от рисков и экономических потерь. Мы не просто выполняем рутину, а анализируем текущие нововведения, предупреждаем проблемы и помогаем оптимизировать затраты.